Emigratie uit Nederland

Verhuizen naar het buitenland klinkt vaak als een persoonlijke keuze. Een nieuw avontuur, een andere levensstijl of een volgende stap in uw carrière of onderneming.

Toch is emigratie meer dan een adreswijziging. Zodra u Nederland verlaat, ontstaan vragen over belastingen, sociale zekerheid, pensioenopbouw en uw toekomstige positie ten opzichte van de Belastingdienst. Zeker wanneer u inkomsten, vermogen, een onderneming of familiebanden in Nederland achterlaat, is het belangrijk om vooraf inzicht te hebben in de gevolgen.

De ervaring leert dat veel vraagstukken pas zichtbaar worden nadat de verhuisdozen zijn uitgepakt. Juist daarom is een goede voorbereiding essentieel.

Wanneer bent u fiscaal geëmigreerd?
Voor de fiscale beoordeling of er sprake is van een emigratie kijkt de Belastingdienst naar het totaalplaatje. Waar woont uw gezin? Beschikt u nog over een woning in Nederland? Waar bevinden zich uw sociale en economische belangen?De centrale vraag is of de duurzame band van persoonlijke aard met Nederland daadwerkelijk is verbroken.

Dat betekent dat iemand formeel kan zijn uitgeschreven, terwijl Nederland hem of haar fiscaal nog steeds als inwoner beschouwt. Andersom komt eveneens voor. Na emigratie bent u nog niet geheel van Nederlandse belastingen af.

Nederland kan nog heffen over:

• conserverende aanslagen, bijvoorbeeld over meerwaarde van aanmerkelijkbelangaandelen of in Nederland opgebouwd pensioen en lijfrente;

• Nederlandse inkomensbestanddelen, zoals Nederlands vastgoed of aandelen in een Nederlandse vennootschap met een aanmerkelijk belang;

• schenk- en erfbelasting, omdat Nederland onder voorwaarden nog tot tien jaar na emigratie kan heffen.

Emigratie beperkt dus het Nederlandse heffingsrecht, maar beëindigt het niet volledig.

Veel voorkomende vragen

• Ben ik fiscaal werkelijk geëmigreerd, of houd ik nog een duurzame band met Nederland?

• Welke conserverende aanslagen kan ik verwachten bij een aanmerkelijk belang, pensioen, lijfrente of onderneming?

• Moet ik direct afrekenen of kan ik uitstel van betaling krijgen?

• Hoe lang kan Nederland nog heffen over een schenking of nalatenschap na mijn vertrek?

• Wat gebeurt er met mijn sociale verzekeringen, mijn AOW-opbouw en mijn zorgverzekering?

• Welke verplichtingen en inkomsten houd ik na vertrek nog in Nederland?

Emigrerende DGA?
Voor directeur-grootaandeelhouders is emigratie vaak meer dan een persoonlijke verhuizing. Naast de fiscale positie van de ondernemer zelf spelen ook de aandelenbelangen, de Nederlandse vennootschap en toekomstige dividend- of verkoopopbrengsten een belangrijke rol.

De gevolgen van emigratie voor een DGA kunnen nog jarenlang doorwerken. Een goede voorbereiding biedt inzicht in de mogelijkheden, risico's en aandachtspunten voordat de verhuizing plaatsvindt.

Wat Nassau kan betekenen

Een succesvolle emigratie begint niet op de verhuisdag, maar in de voorbereiding. Nassau begeleidt particulieren, ondernemers en internationaal actieve professionals bij emigratie uit Nederland. Daarbij kijken wij niet alleen naar de fiscale gevolgen van vandaag, maar ook naar de gevolgen op langere termijn.

Onze ondersteuning omvat onder meer:

• beoordeling van het fiscale inwonerschap en de feitelijke emigratie;

• inzicht in conserverende aanslagen en exitheffingen;

• begeleiding bij uitstel van betaling en de voorwaarden binnen en buiten de EU/EER;

• aandacht voor erf- en schenkbelasting, waaronder de tienjaarsregeling;

• afstemming van sociale zekerheid, AOW-opbouw en zorgverzekering;

• beoordeling fiscale planning in coördinatie met adviseur in nieuwe woonland 

Deze aanpak is op deze manier niet alleen fiscaal juist, maar ook praktisch uitvoerbaar en afgestemd op uw plannen voor de toekomst.